1、企業計提應交所得稅時，會計分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納應交所得稅時，會計分錄如下：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
應交所得稅是企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。在會計實務中，應交所得稅也指“應交所得稅”科目，是“應交稅費”的二級明細科目，應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
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