企業計提上年度所得稅時，分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
企業繳納上年度所得稅時，分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業結轉上年度所得稅時，分錄為：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
企業計提上年度所得稅，應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行核算。
企業所得稅是對我國國內企業和經營單位的生產經營收入和其他收入征收的一種稅收。
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