1、企業(yè)計(jì)提應(yīng)納所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納所得稅時(shí)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　3、企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)：

　　借：利潤分配——未分配利潤（借方或貸方）

　　　　貸：本年利潤（借方或貸方）

　　企業(yè)計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納所得稅時(shí)，可以通過“所得稅費(fèi)用”科目、“本年利潤”科目以及“利潤分配”相關(guān)二級科目處理，其中“本年利潤”科目用于核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損；而“利潤分配”科目用于核算企業(yè)利潤的分配或虧損的彌補(bǔ)和歷年分配或彌補(bǔ)后的余額。