1、小微企業按優惠后的金額計提企業所得稅：
借：所得稅費用（實際應繳金額）
貸：應交稅費——應交所得稅（實際應繳金額）
2、小微企業繳納所得稅后：
借：應交稅費——應交所得稅（實際應繳金額）
貸：銀行存款
小微企業所得稅享受優惠時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目處理，其中“所得稅費用”科目用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費
用，并可以根據費用項目和類別設置對應的二級明細科目。
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