1、企業確認可抵扣暫時性差異時：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用
2、企業預計無足額的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異時：
借：遞延所得稅資產（紅字）
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用（紅字）
企業確認可抵扣暫時性差異，然后預計無足額的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異時，可以通過“遞延所得稅資產”等科目進行處理，該科目主要用于核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，并可以按相關的項目設置對應的二級明細科目。
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