企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。那么，今天將為大家具體介紹下有關出口企業進行出口稅的相關出口退稅依據及方法：

(一)生產企業即有生產能力的出口企業

　　生產企業出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)。實際離岸價應以出口發票上的離岸價為準，但如果出口發票不能反映實際離岸價，主管稅務機關有權予以核定。生產企業適用免抵退稅辦法。

(二)外貿企業即不具有生產能力的出口企業

　　財稅[2012]39號第4條第4項規定:外貿企業出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。外貿企業適用免退稅辦法。

　　文件依據：《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)第一條規定：企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務，在正式申報出口退(免)稅之前，應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報，在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數據，向主管稅務機關進行正式申報。

　　(1)免抵退稅預申報的流程

　　生產企業在免抵退稅正式申報前必須要進行出口退(免)稅預申報。生產企業出口后由于網絡原因或者企業未及時提交信息等原因，導致出口報關單信息不能及時傳遞到稅務計算機系統，如果生產企業不進行出口退稅預申報，就不知道出口報關單電子信息是否齊全。生產企業必須單證信息齊全才能進行出口退稅正式申報。

　　2.免抵退稅申報需提供的資料

　　(1)企業向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，除按納稅申報的規定提供有關資料外，還應提供下列資料：

　　①主管稅務機關確認的上期《免抵退稅申報匯總表》;

　　②主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　(2)企業向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：

　　①《免抵退稅申報匯總表》及其附表;

　　②《免抵退稅申報資料情況表》;

　　③《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》;

　　出口企業必須單證信息齊全才能進行出口退稅正式申報。如果預申報沒有相應電子信息，排除企業在退稅申報系統中錄錯報關單號碼、增值稅專用發票號碼及未在電子口岸提交信息等情況，　生產性企業出口貨物實行免抵退稅辦法，操作相對復雜，主管稅務機關在免抵退稅計算機審核時經常出現對審不通過的情況。

出口退稅辦稅詳細流程：

　　一、辦理出口貨物退(免)稅認定：

　　出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退(免)稅認定手續，納入 出口退稅 管理。

　　二、購買出口企業在退(免)稅申報時必須使用國稅局 出口退稅 申報軟件。

　　三、確認出口銷售收入

　　出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的 增值稅 納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用 發票 (出口專用)》，作為入帳和申報的正式憑證。

　　四、出口退(免)稅申報

　　(一)外貿企業退(免)稅申報 。

　　1、 發票 認證：取得 增值稅 專用發票后30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證。

　　2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報。

　　(二)生產企業退(免)稅申報。

　　1、免稅申報：

　　1)已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據(空文件);新辦企業進行第一次免稅申報時，“ 進料加工 抵扣明細表”中數據都錄入“0”。

　　2)免抵退數據導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退 辦法 出口貨物銷售額”;如果出口的產品征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“ 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料;

　　2、單證齊全后在退稅申報系統中生成電子數據并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。

　　五、領取退稅審批 通知 單。

　　一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物 免抵退稅 審批 通知 單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。

　　一、辦理出口貨物退(免)稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退(免)稅認定手續，納入出口退稅管理。

　　二、購買出口企業在退(免)稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。

　　三、確認出口銷售收入。

　　出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票(出口專用)》，作為入帳和申報的正式憑證。

　　五、領取退稅審批通知單。

　　一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。

操作流程：

　　1、有關證件的送驗及登記表的領取

　　企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。

　　2.、退稅登記的申報和受理

　　企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

　　3.、填發出口退稅登記證

　　稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。

出口退稅附送材料：

　　1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

　　2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證， 是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

　　3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

　　4、結匯水單或收匯通知書。

　　5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

　　6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

　　7、產品征稅證明。

　　8、出口收匯已核銷證明。

擴展資料：

　　申請范圍

　　我國出口的產品，凡屬于已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款。

　　出口產品，一般應具備以下的4個條件：

　　1、必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。

　　2、必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區分產品是否屬于應退稅出口產品的主要標準之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為準。

　　3、必須在財務上做出口銷售。

　　4、必須是出口創匯并已核銷的貨物。

　　一般的說，出口產品只有在同時具備上述4個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定，特準某些產品視同出口產品予以退稅。

　　特準的產品主要有：

　　1、外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品;

　　2、對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料。

　　3、對外承包工程公司購買國內企業生產的，專門用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發票、報關單辦理退稅;

　　4、國際招標、國內中標的機電產品。

　　國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件，也不予以退稅;

　　國家明確不予退稅的出口產品有：

　　1、出口的原油;

　　2、援外出口產品;

　　3、國家禁止出口的產品;

　　4、出口企業收購出口外商投資的產品;

　　5、來料加工、來料裝配的出口產品;

　　6、軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品;

　　7、軍工系統出口的企業范圍;

　　8、對鉆石加工企業用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業出口;

　　9、齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品;

　　10、未含稅的產品;

　　11、個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。