1、疫情期企業(yè)收到社保退回時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)用（單位部分）
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)用（個(gè)人部分）
2、企業(yè)沖減單位部分的社保費(fèi)計(jì)提時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)用（單位部分）
借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)用（或以前年度損益調(diào)整科目）（紅字）
3、企業(yè)將個(gè)人部分的社保費(fèi)退還給員工時(shí)：
借：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)用（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
疫情期企業(yè)收到社保退回時(shí)，可以通過“應(yīng)付職工薪酬”科目和“其他應(yīng)付款”等科目處理。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)根據(jù)所退回的金額調(diào)整當(dāng)期企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。
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