所得稅的計算公式具體如下：

　　企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；

　　其中，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

　　個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數；

　　其中，應納稅所得額=月度收入-起征點-專項扣除（五險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　計提企業所得稅時，會計處理為：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　計提個人所得稅時，會計處理為：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　繳納企業所得稅和個人所得稅時，會計處理為：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款