1、企業收到退當年所得稅的賬務處理如下：

　　借：所得稅費用（紅字）

　　借：銀行存款

　　2、企業收到退往年所得稅的賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　結轉時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　對于退個人所得稅的情況，由于是退給員工個人的，與扣繳義務人無關，因此無需進行賬務處理。

　　退企業所得稅是指企業按照“先征后退”的政策提前預繳企業所得稅，在往后的業務中或匯算清繳后發現誤繳、多繳的情況后退回企業已繳所得稅的過程。

　　先征后退是對按稅法規定繳納的稅款由稅務機關征收入庫后，再由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優惠。