1、企業申報上月企業所得稅并計提繳納時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、企業申報上月個人所得稅并繳納時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
企業申報上月所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目、“銀行存款”科目處理，其中“所得稅費用”科目用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，并可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目。
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