1、企業交季度所得稅時，分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、企業年末收到退回的季度所得稅時，分錄為：
借：銀行存款
借：所得稅費用（紅字）
企業交季度所得稅時，應通過“應交稅費”相關二級科目、“所得稅費用”科目，以及“銀行存款”科目進行核算。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅；應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費；銀行存款是企業儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。
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