1、企業(yè)計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
3、企業(yè)年末將本年利潤(rùn)科目結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)（借方或貸方）
貸：本年利潤(rùn)（借方或貸方）
企業(yè)計(jì)提所得稅費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目、“本年利潤(rùn)”科目、“利潤(rùn)分配”科目處理，其中“利潤(rùn)分配”科目用于核算企業(yè)利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)和歷年分配或彌補(bǔ)后的余額。
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