1、企業(yè)計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)繳納應(yīng)交所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)的應(yīng)交所得稅應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目以及“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，應(yīng)交所得稅也指“應(yīng)交所得稅”科目，是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目。