小微企業減免的所得稅進行計提時，分錄為：

　　借：所得稅費用（實際應繳額）

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　實際繳納所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　小微企業繳納所得稅后，收到所得稅退稅的，分錄為：

　　借：所得稅費用（紅字）（減免部分）

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）（減免部分）

　　小微企業即小型微利企業，根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的規定，自2019年1月1日起至2021年,月31日，小型微利企業是符合從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。