1、企業(yè)收到當(dāng)年所得稅的退稅時(shí)：
借：銀行存款
借：所得稅費(fèi)用（紅字）
2、企業(yè)收到因匯算清繳所退回的以前年度所得稅時(shí)：
借：銀行存款
借：以前年度損益調(diào)整（紅字）
企業(yè)收到當(dāng)年所得稅的退稅或收到因匯算清繳所退回的以前年度所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“銀行存款”科目以及“所得稅費(fèi)用”紅字科目或“以前年度損益調(diào)整”紅字科目核算。所得稅費(fèi)用指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。以前年度損益調(diào)整指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。
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