企業計提預繳的企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納企業所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業收到當年匯算清繳所得稅的退稅時：

　　借：銀行存款

　　借：所得稅費用（紅字）

　　企業收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅時，需進行以前年度調整：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　同時，

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業預繳季度所得稅時，應通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”科目進行核算。