我是一名基層稅務人員。某丹麥貨運企業從事貨運業務，運輸起點為中國上海，終點為國外。取得的貨運收入是否需要繳納企業所得稅?企業提出公司擁有中丹海運協定，并且提供了居民身份證明。請問稅務機關還有必要要求企業提供稅收協定嗎?

　　所得稅按營業收入全額百計算，是指核定征收，就是收入總額乘上稅務機關核定的稅率。對于包括貨運代理在內的代理業來說度,稅法規定貨運代理中介服務，應按“服務業”稅目“代理業”項目征收營業稅。根據《國家稅務總局關于營知業道稅若干問題的通知》(國稅發[1995]76號)有關代理業的營業額為納稅人從事代理業務實際取得的報酬金額的規定，服務性單位從事代理中介服務的營業額專為向委托方和受托企業實際屬收取的中介服務費，不包括其代委托方轉付的有關費用。

　　根據《企業所得稅法》規定，該丹麥公司在中國境內取得貨運收入，應該繳納企業所得稅。但根據中丹稅收協定和海運協定的規定，如果該丹麥公司是丹麥的居民企業，可以享受相關的免稅待遇。目前關于執行稅收協定程序的文件，即《國家稅務總局關于印發〈非居民享受稅收協定待遇管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2009〕124號)，暫不包括國際運輸企業。因此，這類問題仍按以前對海運企業減免稅的管理程序規定辦理。

　　核定征收的所得稅，

　　收入的累計數*核定征收的稅率百*所得稅度稅率(18%.27%.33%)-已繳納的所得稅=應繳所得稅。問

　　比如

　　你的3月收入是答2萬，核定稅率是11%

　　2萬*11%*18%=396

　　6月收入是4萬

　　4*11%*18%-296=792