1、企業(yè)計提所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)繳納所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、期末，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　“所得稅費用”科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。“所得稅費用”屬于損益類會計科目。期末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“所得稅費用”科目應(yīng)無余額。

　　“應(yīng)交稅費”科目則核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，如增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等。