1、企業會計計提企業所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納企業所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
3、企業期末結轉本年利潤時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業會計核算所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目、“應交稅費”相關二級科目以及“本年利潤”等科目處理，其中“本年利潤”科目用于核算企業當期實現的凈利潤或發生的凈虧損，并在年末將該科目的余額結轉至“利潤分配——未分配利潤”科目中。
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