1、企業(yè)計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅時:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
企業(yè)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時,可以通過“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目、“本年利潤”科目處理,其中“應(yīng)交稅費(fèi)”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等項(xiàng)目;而“本年利潤”科目用于核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。
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