1、企業(yè)更正企業(yè)所得稅時:
借:所得稅費用(紅字)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅(紅字)
2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:
借:本年利潤(紅字)
貸:所得稅費用(紅字)
企業(yè)所得稅更正時,可以通過“所得稅費用”紅字科目以及“應(yīng)交稅費”相關(guān)紅字二級科目、“本年利潤”紅字科目處理,其中編制紅字科目的作用在于沖減已編制的藍(lán)字會計分錄,企業(yè)的財務(wù)人員在編制紅字科目以及填制紅字記賬憑證后,應(yīng)當(dāng)將紅字?jǐn)?shù)據(jù)及時登記至對應(yīng)的賬簿中予以反映。
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