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“所得稅費(fèi)用”科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將“所得稅費(fèi)用”科目的余...

企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并沖回以前期間計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的...

1、企業(yè)計(jì)算并計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用；2、企業(yè)計(jì)算并計(jì)提遞延所得稅負(fù)債時(shí)，借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅負(fù)...

遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)分錄為：企業(yè)在產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異后確認(rèn)并計(jì)提對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用。...

沖減遞延所得稅資產(chǎn)分錄為：企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并將以前期間計(jì)提的遞延所得稅進(jìn)行沖減時(shí)，借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。...

企業(yè)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計(jì)入“遞延所得稅負(fù)債”科目。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記“遞延所得稅負(fù)債”...

遞延所得稅負(fù)債一般通過(guò)“遞延所得稅負(fù)債”科目進(jìn)行核算。“遞延所得稅負(fù)債”科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債，可按應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的項(xiàng)目進(jìn)...

遞延稅項(xiàng)是由計(jì)稅利潤(rùn)和會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間的暫時(shí)性差異而引致的資產(chǎn)或負(fù)債。這種暫時(shí)性差異主要來(lái)自固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值、貸款準(zhǔn)備金，以及待彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損。遞延稅...

遞延所得稅費(fèi)用不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。遞延所得稅費(fèi)用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)所得稅費(fèi)用的影響，分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所...

所得稅費(fèi)用計(jì)算方法公式為：所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅費(fèi)用＋遞延所得稅費(fèi)用（或－遞延所得稅收益）。企業(yè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式為，當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×所得...

遞延所得稅費(fèi)用指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，其來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方...