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「沖回遞延所得稅」沖回遞延所得稅資產(chǎn)的分錄

作者：企業(yè)好幫手

時間：2023-06-08 16:21:23 瀏覽量：次

[ 企業(yè)好幫手導讀 ] 企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并沖回以前期間計提的遞延所得稅資產(chǎn)時，借：所得稅費用-遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)科目用于核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并沖回以前期間計提的遞延所得稅資產(chǎn)時：

　　借：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　企業(yè)沖回遞延所得稅資產(chǎn)時，可以通過“所得稅費用”相關(guān)二級科目以及“遞延所得稅資產(chǎn)”科目處理，其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，以及根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，并可以按照可抵扣暫時性差異等項目的類別設(shè)置對應的二級明細科目。

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