“所得稅費用”科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，可按“當期所得稅費用”“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應(yīng)將“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“所得稅費用”科目應(yīng)當沒有余額。
我國所得稅會計采用了資產(chǎn)負債表債務(wù)法，要求企業(yè)從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)、負債按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異，即應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，分別確認為遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，根據(jù)當期所得稅和遞延所得稅計算所得稅費用。
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