遞延稅項是由計稅利潤和會計利潤之間的暫時性差異而引致的資產或負債。這種暫時性差異主要來自固定資產折舊、資產減值、貸款準備金，以及待彌補的經營虧損。資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，確認的遞延所得稅資產，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。
遞延稅項的最大來源是折舊。正常情況下，其結果一般是應納稅所得小于會計報表體現的所得，形成遞延稅項負債，公司的納稅義務向后推延，這對公司是明顯有利的。
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