1、企業(yè)預繳所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、企業(yè)補計提預繳所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
3、年末匯算清繳時退回多交所得稅時：
借：銀行存款
借：所得稅費用（紅字）
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、捐贈收入和其他收入。
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