1、企業(yè)繳納逾期的企業(yè)所得稅和滯納金時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
營業(yè)外支出——滯納金
貸:銀行存款
2、企業(yè)繳納逾期的個人所得稅和滯納金時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
營業(yè)外支出——滯納金
貸:銀行存款
所得稅逾期并繳納時,可以通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目以及“營業(yè)外支出”相關(guān)二級科目處理,其中“營業(yè)外支出”科目用于核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出,包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。
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