應(yīng)交所得稅即企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，其計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)交所得稅=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他所得征收的一種稅，我國(guó)目前企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%。在會(huì)計(jì)處理上，企業(yè)計(jì)算并繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅后，可以通過“所得稅費(fèi)用”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目進(jìn)行賬務(wù)處理。
