遞延所得稅的意思是按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果。其計算公式如下：遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）。
由于我國所得稅會計采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，需要比較資產(chǎn)、負(fù)債按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，確定所得稅費用。
