稅制要素是構成一國稅制，尤其是構成稅種的基本元素，也是進行稅收理論分析和稅收設計的基本工具，具體包括納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、減稅免稅、違章處理等。其中，納稅人、課稅對象以及稅率是稅收制度的基本因素。
稅制要素籌劃常用的技術具體包括：
1、納稅范圍籌劃技術：即在一定條件下合理安排企業的經濟行為、業務內容及納稅事項，合理規避稅收支出；
2、稅基籌劃技術：即納稅人通過縮小稅基的方式來減輕稅收負擔；
3、稅率籌劃技術：即納稅人通過降低適用稅率的方式來減輕稅收負擔；
4、遞延納稅技術：即減少當期的現金流出，降低支付風險，增強企業的流動性。
