應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動(dòng)的所得中交納的稅金。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，應(yīng)交所得稅也指“應(yīng)交所得稅”科目，是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目，應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理為：
企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
