1、企業(yè)在本年度收到稅務(wù)機關(guān)退回的稅款，應(yīng)做如下分錄：
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：
借：所得稅費用
貸：本年利潤
2、在下年度退回收到多繳稅款的，需通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算，具體分錄為：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
轉(zhuǎn)入“以前年度損益調(diào)整”科目：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整“利潤分配”科目：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
退稅是指因某種原因，稅務(wù)機關(guān)將已征稅款按規(guī)定退還給原納稅人。主要包括以下3種情況：
1、因工作差錯而發(fā)生的多征稅；
2、政策性退稅；
3、其他原因。
