合同違約金根據合同未按約定未實現或者實現，其中包括合同雙方約定的處罰規則，都屬于生產經營的相關支出，可以稅前扣除的。除此以外，對于未按照約定履行的，包括延期或是由于履行質量產生了折讓等，主張違約金的一方將會產生流轉稅相關的應稅事項(如供貨方勞務提供方主張，按價外費用增加納稅;購貨方勞務接受方主張，按紅字折讓抵減成本)。
根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規定:納稅人按照經濟合同法規支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。
原因如下:
1、依據《企業所得稅法》第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除:(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(二)企業所得稅稅款;(三)稅收滯納金;(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;(六)贊助支出;(七)未經核定的準備金支出;(八)與取得收入無關的其他支出。
2、根據國家稅務總局的企業所得稅匯算清繳填報說明:《納稅調整項目明細表》填報說明第19行罰金、罰款和被沒收財物的損失:第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。
3、根據上述文件企業遇到罰金、罰款應對發生的業務進行詳細判斷，具體可分為兩類，一類為行政性罰款，其大多依據的是國家法律、行政法規，具有較強的法定性和強制性，如工商登記部門、稅務部門、公安部門對企業的罰款。此類罰款是不可扣的，需要在企業所得稅稅前調增。
4、另一類是經營性罰款，主要是根據經濟合同或行業慣例，對企業經營活動中的違約行為進行懲罰，比如違約金、銀行罰息、訴訟費等。此類罰款是可以扣除的，無需在企業所得稅前調增。
5、即此合同違約金可以在企業所得稅稅前扣除。合同違約金可以在計算企業所得稅之前進行扣除。因為合同違約金和訴訟費以及其他的一些相關賠償費用是不在企業的收入或者是支出范圍之內的。這是因為一些外在條件而需要支付的相關費用不存在需要繳納相關的稅務費用。
另外需要注意的是，根據我國《企業所得稅法》中的第十條第四款規定：“罰金、罰款和被沒收財物的損失”是屬于行政處罰的范疇，不得在稅前扣除。所以，罰款與罰金要劃分為兩類，其中行政處罰范疇的則不得稅前扣除。
1、標題。寫明行政起訴狀。
2、首部。必須分別寫明原告和被告的有關情況。原告要寫明姓名、性別、年齡、民族、籍貫、地址等情況，由于人民法院受理行政訴訟案有管轄的范圍，被告欄要寫明被告機關或組織的全稱、地址，以及其法定代表人或負責人的姓名、職務。
3、正文。正文是行政起訴狀的核心內容，其具體內容和寫法另作論述。
4、尾部。包括附項和落款。要寫明起訴人的姓名、日期，在附項中寫明本訴狀副本份數。
1、訴訟期間不停止執行原則。稅務機關作出的有爭議的具體行政行為在訴訟期間其原有法律效力不變，仍應予以執行。
2、不實行調解原則。人民法院不能主持和協調雙方當事人協商達成一致，來解決稅務爭議，結束訴訟案件。
3、被告行政機關負舉證責任原則。該原則是指被告稅務機關如果在訴訟過程中不舉證或舉不出證據，將承擔敗訴的法律責任。稅務機關承擔舉證責任，并不排斥原告納稅人等舉證，只是原告不舉證或不能舉證時，不承擔敗訴的法律責任。
4、司法變更有限原則。該原則是指人民法院對被訴具體行為的合法性進行司法審查后，只對行政處罰顯失公平者，可以判決改變原處罰的內容。
(一)耗費的工作時間;
(二)法律事務的難易程度;
(三)辦理法律事務所需律師人數和承辦律師的業務能力;
(四)委托人的承受能力和所在地社會經濟發展狀況;
(五)律師可能承擔的風險和責任;
(六)律師的社會信譽和工作水平;
(七)辦理案件所需的其他必要成本支出。
授權委托書
委托人：姓名_______性別_______出生年月_______民族_______工作單位_______職業_______住址_______。
被委托人：姓名_______性別_______出生年月_______民族_______工作單位_______職業_______住址_______。
現委托_______在我與_______一案中，作為我參加訴訟的委托代理人，委托權限如下：_______。
委托人：_______(簽名或蓋章)
被委托人：_____(簽名或蓋章)
_______年_______月________日
如果稅務機關在稅收過程中有違法行為，比如執法程序違法，或者稅務機關征收的滯納金，已經超過法定上限，諸如此類的情形，納稅義務人也可以先申請行政復議，對行政復議有爭議的可以起訴。
